מספר EIN או בשמו המלא Employer Identification Number הוא מספר חברה בארה”ב לצרכי מס.
זהו מספר המקביל למספר ח.פ. בארץ, אך לא בדיוק, זה משמש גם כ’תיק ניכויים’, לצורך העסקת עובדים.
בארה”ב מי שמעסיק עובדים, חייב לציין בסיכום השנתי שלהם את המספר הזה, כאמור מספר חברה בארה”ב לצרכי מס.
גם בנקים וחברות אחרות המנפיקות מסמכי מס בארה”ב, נדרשים לספק את המספר על המסמכים הללו.
את המספר הזה מנפיקים מול רשויות המס בארה”ב, לצורך דיווחי מס, הקלות במסגרת אמנת המס מול ארה”ב, פתיחת חשבון בנק בארה”ב ועוד.
מספר חברה בארה”ב לצרכי מס – מי צריך להנפיק מספר EIN?
עקרונית מי שיש לו חברה אמריקאית, ובכוונתו להעסיק עובדים אמריקאים, נדרש להנפיק מספר EIN, אבל לא רק.
כל מי שיש לו חברה בארץ או בארה”ב והוא מעוניין בעסקים מול ארה”ב מכל סיבה שהיא, יכול להנפיק מספר חברה בארה”ב לצרכי מס.
מי שפותח LLC בארה”ב לצורך אחזקה בנכסים או בעסקים בארה”ב, חייב להנפיק מספר כזה, אם מדובר בשותפות או בחברה, כדי שיוכל לדווח לרשויות בארה”ב את הדיווחים השנתיים הנדרשים.
גם יחיד המחזיק ב LLC שאינו אזרח אמריקאי, חייב להנפיק מספר כזה, היות ויש חובת הגשת דו”ח על חברה כזו, החל מ 2017, אגב הקנס על אי דיווח של הדו”ח הזה יכול להגיע לסך של 25,000 דולר!
מספר EIN משמש לדברים נוספים, הקשורים במיסוי, דיווח והתנהלות חברות בארה”ב.
איך מנפיקים מספר EIN?
ישנם כמה דרכים להנפיק מספר חברה בארה״ב לצרכי מס, ניתן לעשות זאת באינטרנט, במידה ולבעלים או לשותף בחברה יש מספר SSN (היזהרו מאנשים שעושים את המספר און ליין עם הSSN שלהם, ואח”כ המספר רשום על שמם ללא יכולת לנתק את שמם מהחברה שלכם…).
במידה ואין מספר סושיאל סקיוריטי, ניתן לעשות זאת בדואר באמצעות מילוי טופס SS4 או בפקס, רצוי בדרך כלל לצרף לבקשה מספר פקס אליו יגיע המספר.
חשוב להקפיד על מילוי נכון של הטופס והבקשה, ישנן טעויות שאי אפשר לתקן, או שמסובך מאוד לתקן.
האם גם עצמאי בישראל יכול להנפיק מספר EIN?
עקרונית כן, אם כי המספר הזה הוא מספר המשמש מעסיקים, בדרך כלל אדם יחיד מנפיק מספר ITIN, שזהו מספר המשמש יחיד, כמו מספר תיק במס הכנסה בישראל, אך ניתן להנפיק מספר EIN גם ליחיד אם יש צורך בכך.
האם הנפקת מספר EIN מחייבת אותי בדיווחים לארה”ב או במס?
לא.
המספר עצמו אינו מחייב בדיווחי מס שוטפים או בתשלומי מס לארה”ב, זהו מספר מזהה מול ה IRS – רשות המס הפדרלית האמריקאית, וגם במקרה של עסקים החייבים בדיווח במדינות ספציפיות בארה”ב הוא משמש כמספר חברה.
חבות מס ודיווח נגזרת מסוג החברה הנושאת את המספר, ומפעילות עסקית והכנסות מארה”ב.
חברה זרה (לא אמריקאית) שיש לה מספר EIN אך לא עוסקת בשום עסק עם או מול ארה”ב, אינה נדרשת לדווח כל דיווח לארה”ב. אך אם יש לה פעילות בארה”ב, אז היא נדרשת לדווח לרשויות המס על הפעילות, ולפעמים גם לשלם מס.
מידע נוסף
האם ניתן לפתוח חשבון בנק בארה”ב עם מספר EIN?
עקרונית ניתן לפתוח חשבון בנק בארה”ב עם המספר, אך צריך לזכור כי החשבון נחשב שייך לחברה, ולא לבעלים, אם כי בדרך כלל ניתן להעביר כספים משם לחשבון האישי, אך חשוב לשים לב שאין חובה לדווח על כך לרשויות בטופס 5472 או בטפסים אחרים.
חשבון בנק אישי לא ניתן לפתוח עם המספר הזה, ניתן לפתוח עם מספר ITIN.
בדרך כלל מומלץ להיעזר באנשי מקצוע לצורך הנפקת מספר EIN, בעלי ניסיון וידע שיוכלו לכוון אתכם גם בשאר הנושאים הקשורים למיסוי ודיווחים מול הרשויות בארה”ב. אנו בחברת אמריקן דוקס נשמח לעמוד לשירותכם!