PFIC

קרנות נאמנות ותעודות סל לאמריקאים בישראל

לאזרחים אמריקאים בישראל, לא מומלץ להחזיק קרנות נאמנות או תעודות סל.

האמריקאים מחשיבים את המכשירים הפיננסים הללו כ PFIC, ובמילים אחרות, הכסף עוד לפני שהוא נמשך מהקרן, חייב ב:

א. מיסוי גבוה מאוד.

ב. הכנת הדוחות הופכת מורכבת מאוד ויקרה ביותר.

לכן אנחנו ממליצים לכל מי שמחזיק במכשירים פיננסים אלו להתפטר מהם בהקדם האפשרי.

מה זה PFIC?

PFIC או בשם המלא Passive Foreign Investment Company, הוא כינוי לכל חברת השקעות שנכסיה המניבים הכנסה פסיבית הם 50% מנכסי אותה חברה, או ש 75% מהכנסות החברה הם הכנסות פסיביות.

האמריקאים ממסים קרנות נאמנות (וכל מכשיר פיננסי שעובד כמו קרנות הנאמנות) על בסיס שנתי, מכיון שהחברות מחויבות לחלק דיוידנדים שנתיים לכל המחזיקים במניות החברה. מכיון שהאמריקאים רצו למנוע מצב שתהיה בריחה מקרנות הנאמנות האמריקאיות לאלו שמחוץ לארה”ב (כי מחוץ לארה”ב, לא משלמים מס עד שמושכים את הכסף), לכן חוקקו חוק המחייב דיווח ותשלום מס על PFIC.

קראו על – הכנת דוחות מס אמריקאים.

בישראל, נראה שקרנות הנאמנות ותעודות הסל מוגדרות תחת ההגדרה של PFIC.

בישראל גם קרנות הפנסיה, קופות הגמל, קרנות ההשתלמות, ביטוחי מנהלים וכו’, מכילים בתוכם כנראה מרכיבי PFIC. לא ברור האם קרנות אלו מוחרגים מכללי הPFIC בהיותם מכשירי פנסיה או לא.