מס עזבון בארה"ב

מהו מס העיזבון בארה"ב?

מס העיזבון (Estate Tax) בארה"ב הוא מס פדרלי המוטל על העיזבון של אדם שנפטר, לפני שהנכסים מועברים ליורשים. המס מחושב על שווי הנכסים של המנוח בעת הפטירה, ולא על הכסף שמקבלים היורשים.

על מי חל מס העיזבון?

ראשית מס העזבון חל על המוריש ולא על היורש, ולכן מי שקיבל את הכסף באופן כללי אינו חייב במס, אם כי צריך לשים לב שהרבה פעמים נכסים צוברים רווח לאחר הפטירה, והרווח הזה חייב להיות מדווח על ידי היורש והאחריות עליו.

חריג: אזרח אמריקאי, שירש מאינו אמריקאי יהיה חייב בדיווח (אך לא במס) על הירושה במידה והיא עוברת רף מסויים, בטופס 3250.

את הטופס ניתן להוריד בעמוד הטפסים שלנו.

מס העיזבון הפדרלי חל רק על עיזבונות החורגים מסף הפטור שנקבע בחוק. נכון ל-2024, רק עיזבונות בשווי של יותר מ-13.61 מיליון דולר חייבים במס. עיזבונות מתחת לסף זה אינם חייבים בתשלום מס פדרלי שימו לב, זה נכון למורישים אמריקאים, לא לאלו שאינם אזרחים כמו שנסביר בהמשך.

חישוב המס

שיעורי מס העיזבון בארה"ב נעים בין 18% ל-40%, בהתאם לשווי העיזבון. המס חל רק על החלק שעובר את סף הפטור.

ההבדל בין אזרחים ללא אזרחים

אזרחים אמריקאים

אזרחים אמריקאים נהנים מסף הפטור הגבוה, ללא קשר למקום מגוריהם בעת הפטירה.

תושבים זרים (Non-Resident Aliens)

תושבים זרים אינם זכאים לאותו סף פטור גבוה, ולרוב הם כפופים לפטור נמוך משמעותית של 60,000 דולר בלבד. עם זאת, ניתן להגדיל את הפטור באמצעות אמנות מס בין מדינות.

שימו לב! מדובר כמובן על נכסים שנמצאים בארה"ב.

המס המאוחד עם מס המתנה

מס העיזבון בארה"ב משולב עם מס המתנה (Gift Tax) ליצירת מס ההעברה המאוחד (Unified Transfer Tax). זה אומר שכל אדם יכול להעניק מתנות במהלך חייו או לאחר מותו בסכום כולל שאינו עולה על 13.61 מיליון דולר (נכון ל-2024) מבלי לשלם מס.

מס המתנה (Gift Tax)

מס המתנה חל על העברות כספים או נכסים במהלך החיים, אם הן עוברות את הסף השנתי הפטור ממס (18,000 דולר למוטב נכון ל-2024). אם ניתנת מתנה מעבר לסכום זה, יש לדווח עליה בטופס ה-IRS, אך היא לא תחויב במס כל עוד לא מוצה סף הפטור המאוחד.

מסי עיזבון במדינות שונות

בנוסף למס הפדרלי, חלק מהמדינות בארה"ב מטילות מס עיזבון נפרד. המדינות היחידות שיש להן מס עיזבון נכון ל-2024 הן: איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה. שיעורי המס והפטורים משתנים בין המדינות.

דרכים להפחתת מס העיזבון

1. שימוש בפטור למתנות שנתיות – הענקת מתנות בשווי של עד 18,000 דולר לאדם ללא צורך בתשלום מס.
2. קרנות נאמנות (Trusts) – העברת נכסים לקרנות נאמנות יכולה לעזור להפחית את נטל המס.
3. ביטוח חיים – שימוש בביטוח חיים כדי לספק מימון לתשלום המס.
4. תכנון עיזבון – עבודה עם מומחי מס ועורכי דין לצורך ניצול מקסימלי של הפטורים וההקלות האפשריות.

למידע נוסף, צרו איתנו קשר.